Vraag: Je wordt bekend en doet ineens erg veel optredens tegen een steeds hoger gage. Hoe moet je de (forse) opbrengst van de liveshows en de verkoop van cd’s en merchandise opgeven aan de fiscus? Hoe wordt het belast? Hoe werkt dit als het inkomsten van een buitenlandse tournee betreft?

Voor Nederland kun je dat op drie manieren doen:

1. Je laat je gewoon verlonen via de artiestenregeling.
Bij aangifte inkomstenbelasting mag je je beroepsonkosten aftrekken. Voor de verkoop van cd’s en merchandising moet een btw-nummer aangevraagd en een btw-boekhouding gevoerd worden. Onkosten die verband houden met deze inkomsten mogen afgetrokken worden. Je dient dus een overzichtelijke resultatenrekening te (laten) maken en de ‘bonnetjes’ te bewaren. Het resultaat geef je op bij ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Voordeel van deze constructie is dat je gebruik kunt blijven maken van de sociale verzekeringen zoals ww en ziektewet. CD- en merchandise verkoop kunnen eventueel worden uitbesteed aan een platenmaatschappij of managementbureau.

2. Je gaat als zelfstandige opereren.
Voordeel hiervan is dat je de ondernemersaftrek en de MKB winstvrijstelling kunt claimen. Daarnaast heb je als starter de eerste drie jaar nog meer belastingvoordelen in de vorm van starters- en investeringsaftrekken. Je dient een volledige boekhouding te (laten) voeren zowel voor inkomstenbelasting als omzetbelasting [en ieder jaar dien je een VAR-WUO aan te vragen bij de belastingdienst (zie www.belastingdienst.nl) per 1/5/2016 bestaat de VAR WUO niet meer: zie dit artikel]. CD-verkoop en merchandise kun je binnen je onderneming plaatsen. Nadeel van deze constructie is dat je persoonlijk aansprakelijk bent voor de onderneming. Gaat de boel failliet dan wordt ook je privévermogen aangetast. Daarvoor, maar ook vanwege de belastingvoordelen, kun je:

3. Een of meerdere BV’s oprichten.
Je bent dan niet meer persoonlijk aansprakelijk, gaat de boel op de fles dan kun je in de meeste gevallen in je eigen huis blijven wonen. Fiscaal wordt een BV, in de meeste gevallen, aantrekkelijker dan een eenmanszaak als de winst boven de € 75.000 per jaar ligt. Dus gaat het om echt forse opbrengsten dan zul je in deze vorm gaan opereren. CD en merchandise kun je eventueel onderbrengen in aparte BV’s. Het is onnodig te zeggen dat de boekhouding omvangrijker wordt, zeker als er ook personeel in dienst wordt genomen.

Voor optredens in het buitenland gelden andere regels
De meeste landen hebben speciale belastingregels voor buitenlandse artiesten. De zelfstandige status van de artiest wordt in de meeste gevallen niet geaccepteerd. Er dient in de meeste landen gewoon een voorheffing betaald te worden over de gage. De tarieven en regels verschillen per land maar in de meeste landen is het onvoordelig omdat er geen kosten mogen worden afgetrokken.

In sommige landen, zoals Duitsland, bestaat een soort minimumgage waarover geen belasting en premies hoeven te worden afgedragen. Net zoiets als de kleine vergoedingsregeling in Nederland. Aangezien we het hier echter over forse inkomsten hebben zal dat niet relevant zijn. Je zal te maken krijgen met ingewikkelde belastingregels wat betreft voorheffingen en eventuele belastingaangifte in zowel Nederland als het buitenland om belasting terug te kunnen krijgen. Hier zul je een gespecialiseerde accountant voor in moeten schakelen.