Dat is een heel boekhoudkundig gepuzzel. Het begint al met het feit dat er per land verschillende belastingregels zijn voor buitenlands artiesten. Zo zal er in de meeste landen belasting worden ingehouden van je bruto gage. Je mag dan de kosten dus niet aftrekken. Dit is voor bands die door Europa touren met hoge reis- en verblijfskosten nou niet bepaald iets om van te juichen. Maar daarmee zijn we er nog niet. Nu ben je terug in Nederland en rijst de vraag: moet ik hier nu ook nog belasting gaan betalen over de gage die in het buitenland is verdiend? Het antwoord, je raadt het al, is ja!

Er zijn regelingen om in het buitenland betaalde belasting te compenseren met de Nederlandse inkomstenbelasting, maar muzikanten met een lage gage hebben daar meestal niet veel aan. Het klinkt allemaal ingewikkeld en dat is het ook. Het zal duidelijk zijn: belastingaangifte in Nederland over dit soort inkomsten is niet menselijk meer, daar heb je echt een gespecialiseerde accountant voor nodig. Laat het je er in ieder geval niet van weerhouden om in het buitenland te gaan touren. Zorg dus dat je je boekhouding op orde hebt. Dat betekent dat je bonnen en rekeningen van reis- en verblijfskosten, en andere kosten moet bewaren. Zorg er ook voor dat je afschriften krijgt van belastinginhoudingen die gedaan zijn door opdrachtgevers in landen waar je hebt opgetreden. Voor diegene die nog geen hoofdpijn hebben, ga ik hieronder verder met de details van bovenstaand verhaal.

Verschillen per land

Treed je op in Frankrijk, dan wordt er 15% heffing op je bruto gage ingehouden. In Griekenland is dat 20%, in Duitsland 21,1% en in België 18%. In Duitsland en België wordt de pijn verzacht doordat beide landen, kort door de bocht, een soort van Kleine Vergoedingsregeling hebben voor buitenlandse artiesten. In Duitsland wordt bij een gage onder de €250 geen belasting ingehouden. In België is dat ook zo bij een gage tot €400. Maar, let op! Als je in België voor één opdrachtgever meerdere optredens doet, dan geldt de grens van €400 alleen voor het eerste optreden. Voor ieder volgend optreden is die grens nog maar €100 met een maximum van tien dagen per opdrachtgever. Daarna wordt er belasting ingehouden over de volledige gage. Deze beperking geldt niet als je iedere keer voor andere opdrachtgevers optreedt.

Compensatie

Nederland heeft voor artiesten twee mogelijkheden ter compensatie van dubbele belastingheffing: óf je kunt de buitenlandse inhoudingen verrekenen, óf je krijgt vrijstelling van belasting zoals bij Duitse optredens. Verrekening of vrijstelling hangt dus van het land af waar je hebt opgetreden. Het vervelende van deze compensatieregelingen is dat ze in de meeste gevallen alleen maar voor de inkomstenbelasting gelden en niet voor de premies volksverzekeringen. En daar zit hem nou net de kneep: bij een laag inkomen is de inkomstenbelasting laag terwijl voor de premie volksverzekeringen een percentage van 31,5 % wordt gerekend. Dat houdt praktisch gesproken voor de meeste popmuzikanten in dat je maar weinig hebt aan de verrekening of vrijstelling. Een uitzondering hierop vormt België. Als je in België hebt opgetreden, dan mag je wel de daar ingehouden belasting verrekenen met zowel inkomstenbelasting als de premie volksverzekeringen in Nederland.

BTW

Omzetbelasting is een apart hoofdstuk in dit verhaal. In de meeste landen geldt dat er over je gage geen omzetbelasting hoeft te worden betaald. Een uitzondering hierop is Denemarken. Van cd-verkoop aan privépersonen in het buitenland moet in Nederland BTW afgedragen worden. Pas als een bepaalde omzet per land per jaar wordt overschreden, moet daar BTW worden afgedragen en daar dus een BTW-nummer worden aangevraagd. Deze omzetdrempel verschilt per EU-land:

België: €35.000
Duitsland: €100.000
Frankrijk: €100.000
Groot-Brittannië: £70.000

Deze drempel zullen de meeste muzikanten echter niet halen, dus moet je gewoon in Nederland BTW afdragen over je cd-verkopen aan particulieren in het buitenland.

Met dank aan Dick Molenaar van Allarts